Налоговые вычеты для родителей

Налоговый вычет — это некоторая сумма, на величину которой уменьшается доход налогоплательщика (его налоговая база), а затем с остатка налоговой базы уже исчисляется величина подоходного налога. То есть налоговый вычет — это доход гражданина, с которого не уплачивается подоходный налог.

В нашей стране предусмотрено пять видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. А вы знаете, какие налоговые вычеты полагаются для налогоплательщиков имеющих несовершеннолетних детей? Об этом я и расскажу в этой статье.

Налогоплательщики, на обеспечении которых находятся дети до 18 лет (а если дети учащиеся, очники, то до 24 лет), имеют право на следующие стандартные налоговые вычеты на каждого ребенка, за каждый месяц налогового периода (ст.218 НК РФ):
• — за первого и второго ребенка бухгалтерия обязана, перед исчислением подоходного налога, вычесть из зарплаты родителя по 1400 рублей;
• — за третьего и последующих детей вычтут по 3000 рублей.

Налоговый вычет в двойном размере может получить один из родителей, если другой из родителей письменно откажется от его получения.
Если у ребенка только один родитель, тогда вычет его родителю предоставят в двойном размере.

Вычет на детей, в одном налоговом периоде, будет производиться до того месяца в году, в котором чистая зарплата налогоплательщика, исчисленная с нарастающим итогом, превысит 280 тыс. рублей, после чего налоговый вычет будет приостановлен, до начала следующего налогового периода. С 1.01.16 года — не более 350 тыс.руб.
В случае если дети, обучающиеся на очном отделении, оформят в установленном порядке академический отпуск, то за весь период такого отпуска родителям будет предоставляться налоговый вычет на детей.

Налоговый вычет предоставляется только на основании письменного заявления налогоплательщика и предоставлении документов, которые подтверждают право на такой вычет:
• — свидетельство о рождении каждого из детей;
• — если менялось место работы, тогда нужна справка 2-НДФЛ с прошлого места работы;
• — если дети учатся, тогда потребуют справку из их учебного заведения.
В случае если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, налоговый вычет на детей он может получить только у одного из них на свой выбор.

Налогоплательщики, на обеспечении которых находятся дети, имеют право на следующие социальные налоговые вычеты (статья 219 РК РФ):

• — в сумме, уплаченной обеими родителями (или братом, сестрой) в течение налогового периода за обучение своих детей (своих братьев или сестер) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (включая академический отпуск), но не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка (пп.2 п.1);
• — в сумме, уплаченной родителем в течение налогового периода, за медицинские услуги, оказанные его детям в возрасте до 18 лет, включая сумму, потраченную на приобретение лекарства, назначенного врачом и приобретённого за собственные средства налогоплательщика (пп.3 п.1);
• — в сумме, уплаченной родителем в течение налогового периода, страховых взносов по договору добровольного страхования жизни членов семьи (сроком не менее 5 лет) или полиса дополнительного медицинского страхования (пп.4 п.1).

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику в одном налоговом периоде в совокупности не более чем на 120 тыс. рублей. Если у налогоплательщика в одном налоговом периоде произойдут расходы на обучение, медицину, добровольное страхование, тогда он вправе выбрать какие его расходы включить в налоговый вычет с учетом максимальной величины социального налогового вычета.

Начиная с 2016 года, суммы социальных налоговых вычетов можно будет получать по месту работы. То есть налогоплательщикам не придется для этого дожидаться окончания налогового периода, чтобы получить причитающуюся им сумму возврата ранее уплаченного ими подоходного налога.
Эти изменения статьи 219 НК РФ закреплены Федеральным законом №85-ФЗ от 6.04.15 года. Право на получение налогоплательщиком социальных налоговых вычетов по месту работы будет подтверждаться специальным уведомлением из ИФНС. Для его получения налогоплательщику необходимо будет обратиться с заявлением и подтверждающими документами в отделение ИФНС.

Важно. При оформлении платежных документов за обучение, медицинские услуги (лекарства), плательщиком в них должен указываться налогоплательщик, который будет оформлять себе налоговый вычет. Можно выдать доверенность или составить договор поручения, в котором доверить право оплаты другому лицу (например, доверить сыну-студенту оплатить за свое обучение, от имени налогоплательщика).

Налоговая новация — инвестиционные налоговые вычеты.

Начиная с 2015 года налоговый вычет можно получить, размещая свои средства на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика (ИИС). В этом случае налоговая база налогоплательщика уменьшается на сумму денежных средств, внесенных им на свой инвестиционный счет, а также в сумме доходов, полученных вследствие финансовых операций с денежными средствами, зачисленными в ИИС (но не более 400 тыс. рублей) (ст.219.1 НК РФ).
Деньги, которые размещены на ИИС вовсе не обязательно вкладывать в ценные бумаги (акции, облигации). Вы можете просто приобрести на средства из своего ИИС иностранную валюту и оставить ее храниться на своем ИИС. Как известно валюта в долговременном периоде еще никогда не дешевела. Поэтому через три года вы вернете свои инвестиции с хорошим доходом, и к тому же будете получать налоговый вычет при каждом пополнение своего ИИС.

Нужно помнить, что не подлежат налогообложению следующие доходы родителей (статья 217):

• — пособие по беременности и родам (п.1);
• — суммы единовременных выплат осуществляемых работодателями при рождении или усыновлении ребенка, но не более 50 тыс. рублей (п.8);
• — суммы компенсаций работодателями своим работникам оплаты стоимости путевок для детей до 16 лет для санаторно-курортного или оздоровительного лечения (дома отдыха, базы отдыха, пансионаты, спортивные детские лагеря, расположенные на территории России) (п.9);
• — суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг детям их работников в возрасте до 18 лет (п.10);
• — доходы, полученные детьми, в порядке дарения от их родителей или близких родственников (п.18.1);
• — доходы, в виде благотворительной помощи получаемые детьми из малообеспеченных семей (п.26);
• — доходы менее 4000 рублей, полученные в виде возмещения работодателем своим работникам оплаты лекарственных препаратов назначенных врачом их детям (п.28);
• — доходы, полученные семьей в порядке реализации госпрограммы помощи семьям, имеющим детей (п.34);
• — доход, получаемый родителями в виде компенсации оплаты за присмотр и уход за детьми, посещающими дошкольные учреждения (п.42);
• — оплата стоимости проезда детей до 18 лет к месту учебы и обратно, в том числе и в дошкольных организациях (п.45);
• — выплаты, полученные родителями по договорам обязательного страхования (ст.213 НК РФ)